摘要：本文主要介绍了所得税会计分录怎么做以及递延所得税会计分录怎么做。首先简单介绍了所得税相关的基本知识，然后分别从计算所得税、确认所得税负债、确认递延所得税负债以及确认递延所得税资产四个方面，详细阐述了所得税会计分录的具体操作和注意事项。最后总结了全文，并提供了好物分享网站，帮助读者快速获取相关知识。

1、计算所得税

计算所得税是所得税会计分录中最基本的环节，通常是以全年税前利润为基础进行计算。计算所得税时，需要注意以下几个方面：

1.1 税率的确定：根据当地税法规定，确定适用的所得税税率。

1.2 所得税负债的计算：根据税率和利润额计算出本期应缴的所得税负债。

1.3 所得税费用的确认：将所得税负债确认为所得税费用，并计入当期损益表。

2、确认所得税负债

确认所得税负债是指确认在本期应缴纳的所得税。确认所得税负债时，需要注意以下事项：

2.1 账务处理：将本期应缴的所得税负债确认为当期费用，并计入当期损益表。

2.2 期末调整：按照税法要求，对本期应缴的所得税进行期末调整，计入本期资产负债表，并确认为期末所得税负债。

2.3 征收缴款：按照税法规定，提前缴纳的所得税负债，需要在相应的资产负债表项目中进行抵减。

3、确认递延所得税负债

确认递延所得税负债是指在本期确认的损益中，因为与税务计算差异而导致下期可能产生的税务负担。确认递延所得税负债时，需要注意以下事项：

3.1 计算差异：根据税务与账务之间的差异，计算出未来可能产生的税务负担。

3.2 调整计提：将可能产生的税务负担按照税法规定，调整为期末的递延所得税负债。

3.3 税前减免：针对某些特殊情况，税务部门可能会给予一定的税前减免，需要在计算递延所得税负债时予以考虑。

4、确认递延所得税资产

确认递延所得税资产是指在本期确认的损益中，因为与税务计算差异而导致下期可能产生的税务减免或退税。确认递延所得税资产时，需要注意以下事项：

4.1 计算差异：根据税务与账务之间的差异，计算出未来可能产生的税务减免或退税。

4.2 调整计提：将可能产生的税务减免或退税按照税法规定，调整为期末的递延所得税资产。

4.3 可抵扣未来所得税：将期末的递延所得税资产，减少相应的未来应缴所得税。

总结：

所得税会计分录是企业会计工作的中心环节，必须按照税法规定进行操作。本文从计算所得税、确认所得税负债、确认递延所得税负债以及确认递延所得税资产四个方面，对所得税会计分录的相关操作进行了详细阐述。希望读者能够掌握基本的会计分录操作，并且能够根据具体情况进行调整和适用。

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